Vergi dilimleri 2026

Vergi dilimleri 2026 yılında beş oranla uygulanıyor: %15, %20, %27, %35 ve %40. Matrahın ilk 190.000 TL’sine %15, 400.000 TL’ye kadar olan kısmına %20 vergi düşüyor. Üçüncü dilim ücretlilerde 1.500.000 TL’ye, kira, serbest meslek ve ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL’ye kadar sürüyor; 5.300.000 TL’yi aşan kısım %40 ile vergilendiriliyor.

Tarifenin yasal yeri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 103. maddesi. DavaVergi editör ekibi tarifeyi, aylık dilim geçiş örneklerini, beyan takvimini ve 2027 projeksiyonunu bu sayfada topladı. Sayfa, her yıl yeni tarife ilan edildiği gün güncellenir. Okuma süresi yaklaşık on iki dakika. Asgari ücret düzeyindeki maaşlar için asgari ücretlinin vergi durumu ayrıca incelenebilir.

Vergi dilimleri 2026 nedir?

Vergi dilimleri 2026, gelir vergisine tabi yıllık matrahın hangi kısmına hangi oranın uygulanacağını gösteren artan oranlı tarifedir. Tarife, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edildi. Her oran yalnızca kendi aralığındaki tutara uygulanır. Üst dilime geçmek, gelirin tamamının yüksek oranla vergilenmesi anlamına gelmez.

2026 gelir vergisi tarifesi tablosu

İki tarife yalnızca üçüncü dilimin bitiş noktasında ayrışıyor. Ücretliler %27 oranını 1.500.000 TL’ye kadar kullanırken ücret dışı gelir elde edenler 1.000.000 TL’den sonra %35’e geçiyor. Son sütundaki sabit tutarlar, o dilime ulaşana kadar ödenmiş toplam vergiyi gösterir; iki tutar yazılan satırlarda ilk rakam ücret dışı, ikincisi ücret tarifesine aittir.

2026 yılında gelir vergisi nasıl hesaplanır?

1. Gelirin türünü belirleyin. Ücret geliri ücret tarifesine, kira, serbest meslek ve ticari kazanç ücret dışı tarifeye tabidir.
2. Yıllık matrahı bulun. Ücrette brütten SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı düşülür; diğer gelirlerde gider ve istisnalar indirilir.
3. Matrahın düştüğü dilimi seçin. Tablodaki aralıklardan matrahı içine alan satır esas alınır.
4. Sabit tutarı alın. O dilime kadar biriken vergi tablonun son sütununda yazar.
5. Fazlaya dilim oranını uygulayın. Matrahın dilim başlangıcını aşan kısmı ilgili oranla çarpılır.
6. İki tutarı toplayın. Çıkan sonuç yıllık hesaplanan gelir vergisidir.
7. İstisna ve mahsupları düşün. Ücrette asgari ücret istisnası, beyannamede yıl içinde kesilen stopajlar hesaplanan vergiden indirilir.

Somut bir örnek: yıllık 750.000 TL kira geliri matrahı olan mükellef üçüncü dilimdedir. Vergi, 70.500 TL + (750.000 − 400.000) × %27 formülüyle 165.000 TL çıkar. Aynı işlemi resmî araçla doğrulamak isteyenler Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Dijital Vergi Dairesi’ndeki hesaplama ekranını kullanabilir.

Ücret ve ücret dışı vergi dilimleri arasındaki fark

Ücret tarifesi, aynı matrahta ücret dışı tarifeye göre en fazla 40.000 TL daha az vergi çıkarır. Farkın kaynağı, %27’lik dilimin ücretlilerde 500.000 TL daha geniş tutulmasıdır. Bu ayrım, yüksek maaşlı bir çalışanla aynı tutarda kira ya da serbest meslek geliri elde eden birinin neden farklı vergi ödediğini açıklıyor.

Matrah 1.000.000 TL’nin altındaysa iki tarife aynı sonucu verir. 1.000.000 ile 1.500.000 TL arasında fark, aşan her lirada 8 kuruş büyür; 1.500.000 TL’de 40.000 TL’ye ulaşır ve sonrasında sabit kalır.

Yüzde 27’lik vergi dilimine ne zaman girilir?

Yüzde 27’lik vergi dilimine, yıl başından itibaren biriken (kümülatif) matrah 400.000 TL’yi aştığı ay girilir; bu sınır 2026’da iki tarifede de aynıdır. Ücretlilerde vergi, her ay o aya kadar biriken matraha göre kesilir. Yılın ilk aylarında %15 ödeyen çalışan, toplam 190.000 TL’yi geçince %20’ye, 400.000 TL’yi geçince %27’ye kayar. Net maaşın yaz aylarında düşmesinin sebebi budur.

Tablo; her ay aynı brüt ücretin ödendiği, ikramiye bulunmadığı ve SGK prim tavanının altında kalındığı varsayımıyla hazırlandı. Geçiş ayında matrahın bir kısmı eski, kalanı yeni oranla vergilenir. 150.000 TL brüt ücretli bir çalışan Aralık’ta 1.500.000 TL’yi de aşarak %35’lik dilime değer. Her yıl 1 Ocak’ta kümülatif matrah sıfırlanır ve hesap yeniden %15’ten başlar.

Vergi dilimi atlamak net maaşı ne kadar düşürür?

Vergi dilimi atlamak, aylık gelir vergisi kesintisini aynı brüt ücrette yüzde 80’e varan oranda artırabilir. 100.000 TL brüt ücretli, 85.000 TL aylık matrahı olan bir çalışanı izleyelim. Ocak ve Şubat’ta matrahın tamamı %15 dilimindedir, aylık vergi 12.750 TL’dir. Mart’ta kümülatif matrah 255.000 TL’ye ulaşır ve 190.000 TL sınırı aşılır.

Ocak ile Haziran arasındaki fark ayda 10.200 TL. Asgari ücret istisnasına isabet eden vergi her ay aynı kaldığı için bu artış net maaşa doğrudan yansır. Mart ve Mayıs gibi geçiş aylarında kesinti iki oranın karışımıyla hesaplandığından ara değerler oluşur. Hesap, ikramiye ve ek ödeme olmadığı varsayımına dayanır.

Vergi dilimleri net mi brüt mü?

Vergi dilimleri ne net ne de brüt ücrete uygulanır; esas alınan tutar gelir vergisi matrahıdır. Ücretlide matrah, brüt ücretten %14 SGK işçi payı ile %1 işsizlik sigortası işçi payı düşülerek bulunur. 60.000 TL brüt ücretin aylık matrahı bu nedenle 51.000 TL’dir.

Engellilik indirimi veya kanuni sınırlar içindeki şahıs sigortası primleri gibi kalemler varsa matrah biraz daha azalır. Net maaş üzerinden yapılan hesap, dilime giriş ayını olduğundan geç gösterir. Bordroyu okurken “kümülatif vergi matrahı” satırına bakmak, hangi dilimde olduğunuzu görmenin güvenilir yoludur.

Bordroda vergi dilimi nasıl okunur?

Bordroda vergi diliminizi gösteren satır “kümülatif vergi matrahı”dır; bu tutarı tarifedeki sınırlarla karşılaştırmak, hangi oranla vergilendiğinizi doğrudan söyler. Standart bir ücret bordrosunda sırasıyla brüt ücret, SGK işçi payı, işsizlik sigortası işçi payı, gelir vergisi matrahı, kümülatif matrah, hesaplanan gelir vergisi, asgari ücret gelir vergisi istisnası ve damga vergisi yer alır.

Kontrol üç adımda yapılır. Önce kümülatif matrahın 190.000 TL ya da 400.000 TL’yi hangi ay geçtiğine bakın. Ardından o ayın matrahını sınırın altında ve üstünde kalan iki parçaya bölüp ilgili oranlarla çarpın. Son olarak bulduğunuz tutardan istisna satırını düşün. Sonuç bordrodaki kesintiyle tutmuyorsa ikramiye, prim veya geriye dönük ödeme gibi ek kalemleri arayın. Damga vergisi ayrı ve sabit oranlı hesaplandığı için dilimden etkilenmez.

Asgari ücret istisnası vergi dilimini nasıl etkiler?

Asgari ücret istisnası vergi dilimini değiştirmez, yalnızca ödenecek vergiyi azaltır. GVK m. 23/18’e göre ücretin, asgari ücretin brüt tutarından işçi primleri düşüldükten sonra kalan kısmına isabet eden bölümü vergiden istisnadır. Ne var ki dilim tutarları ve oranlar belirlenirken istisna kapsamındaki tutarlar da hesaba katılır. Kanun bu kurgudan üç sonuç doğuruyor:

• Kümülatif matrah istisna dahil biriktiği için dilim geçiş ayları değişmez.
• İstisna nedeniyle alınmayan vergi, ilgili ayda asgari ücret üzerinden hesaplanması gereken vergiyi aşamaz; çalışan %20 ya da %27 dilimine girse bile indirim bu tutarla sınırlı kalır.
• Birden fazla işverenden ücret alanlarda istisna yalnızca en yüksek ücrete uygulanır.

Vergi dilimleri hangi gelirlere uygulanır?

Ücret tarifesi yalnızca hizmet erbabının ücret gelirine uygulanır; diğer bütün gelir unsurları ücret dışı tarifeyle vergilenir. GVK gelirin yedi unsurunu sayar ve bunlardan altısı ücret dışı tarifeye girer:

• Ticari kazanç: Şahıs işletmeleri ve gerçek kişi tüccarların kazancı.
• Zirai kazanç: Gerçek usulde vergilendirilen tarımsal faaliyet gelirleri.
• Serbest meslek kazancı: Avukat, hekim, mali müşavir gibi meslek erbabının kazancı.
• Gayrimenkul sermaye iradı: Kira gelirleri. Konut kirasında 2026 istisnası 58.000 TL’dir ve GVK m. 21’e göre istisna haddini aşan hasılatı beyan etmeyen mükellef istisnadan yararlanamaz; ayrıntılar konut kira gelirlerinin vergilendirilmesi başlıklı içerikte.
• Menkul sermaye iradı: Faiz, kâr payı gibi beyana konu sermaye gelirleri.
• Diğer kazanç ve iratlar: Değer artışı kazançları ve arızi kazançlar.

Sosyal medya ve dijital platform gelirlerinde istisna ile stopaj kuralları ayrıca düzenlenmiştir; sınırı aşan kazanç ücret dışı tarifeyle beyan edilir. Şartlar dijital içerik üreticisi vergisi 2026 sayfasında ele alınıyor.

2026 gelirleri ne zaman beyan edilir?

2026 yılında elde edilen gelirler, 1–25 Mart 2027 tarihleri arasında verilecek yıllık gelir vergisi beyannamesiyle 2026 tarifesi üzerinden beyan edilir (GVK m. 92). Hesaplanan vergi, GVK m. 117 uyarınca Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Ücretlilerin büyük bölümü beyanname vermez. GVK m. 86/1-b’ye göre tek işverenden alınan, tevkif yoluyla vergilendirilmiş ve tarifenin dördüncü dilimindeki tutarı (2026 için 5.300.000 TL) aşmayan ücretler beyan dışıdır. Birden fazla işverenden ücret alanlarda tablo değişir. İkinci ve sonraki işverenlerden alınanların toplamı ikinci dilim tutarını (400.000 TL) ya da tüm ücretlerin toplamı 5.300.000 TL’yi aşarsa beyanname zorunlu hale gelir.

Vergi dilimleri 2027’de ne olacak?

Vergi dilimleri 2027’de, 3 Kasım 2026’da %27,83 olarak hesaplanan yeniden değerleme oranıyla artırılacak; ilk dilimin 240.000 TL civarına çıkması bekleniyor. Yöntem GVK mükerrer 123’te yazılı: 103. maddedeki dilim tutarları yeniden değerleme oranında artırılır, hesaplanan tutarın %5’ini aşmayan kesirler dikkate alınmaz ve Cumhurbaşkanı bu tutarları %50’ye kadar artırıp indirebilir.

Geçmiş yıllar, hesaplanan tutarın genellikle bir alt yuvarlak sayıya indirildiğini gösteriyor: 2026’da 198.274 TL’lik hesap 190.000 TL, 414.117 TL’lik hesap 400.000 TL olarak ilan edildi. Eğilim sürerse ilk dilim 240.000 TL, ikinci dilim 500.000 TL düzeyinde belirlenebilir. 2025’teki takvim tekrarlanırsa tarife Aralık’ın son günlerinde Resmî Gazete’de yayımlanacak; bu sayfa aynı gün resmî rakamlarla güncellenecek.

Yıllara göre gelir vergisi dilimleri

Dilimler her yıl oranla artırılsa da kesir kuralı nedeniyle artış çoğu zaman oranın altında kalıyor: ilk dilim 2026’da %25,49’luk orana karşın %20,3 yükseldi. 2025’ten 2026’ya geçişte artışlar dilimden dilime de farklılaştı: ikinci dilim %21,2, üçüncü dilim iki tarifede de %25, dördüncü dilim %23,3 yükseldi. En düşük artışın en alt dilimlerde kalması, düşük ve orta gelirli ücretlinin üst dilime geçişini görece hızlandırıyor. Yıllar içinde biriken bu fark, aynı reel gelirin daha erken üst dilime taşınmasına yol açar. Maliye literatüründe bu etki “soğuk ilerleme” olarak bilinir.

Vergi dilimlerinde efektif ve marjinal oran farkı

Efektif vergi oranı, toplam verginin toplam matraha bölünmesiyle bulunur ve ilk dilimi aşan her matrahta marjinal orandan, yani son liraya uygulanan dilim oranından düşüktür. %40 dilimindeki bir mükellef gelirinin %40’ını vergi olarak ödemez. Aradaki farkı ücret dışı tarifeye göre hesaplanan şu örnekler gösteriyor:

Planlama yaparken iki oran farklı sorulara cevap verir. Ek bir gelirin ne kadarının vergiye gideceğini marjinal oran söyler. Toplam yükü ve şahıs işletmesi ile şirket karşılaştırmalarını ise efektif oran üzerinden okumak daha sağlıklı sonuç verir.

Vergi dilimi hesaplamasında sık yapılan hatalar

Vergi dilimi hesabındaki hataların çoğu, yanlış tutarın ya da yanlış yılın tarifesinin esas alınmasından doğar. Beyanname döneminde en sık karşılaşılan altı hata şunlar:

• Dilimi net maaşa göre belirlemek; doğru tutar gelir vergisi matrahıdır.
• Üst dilime geçildiğinde gelirin tamamına yüksek oran uygulamak.
• 2026 gelirlerini Mart 2027’de yeni yılın tarifesiyle hesaplamak.
• Kira gelirine ücret tarifesinin geniş üçüncü dilimini uygulamak.
• Konut kira istisnasını, haddi aşan hasılatı beyan etmeden kullanmaya çalışmak.
• Birden fazla işverenden ücret alırken ikinci işverenin de asgari ücret istisnası uyguladığını varsaymak.

Üst vergi dilimindeki gelir inceleme riskini nasıl etkiler?

Üst dilimdeki gelirin eksik beyanı, vergi farkının yanında aynı tutarda vergi ziyaı cezası doğurur; %35 ve %40 dilimlerinde bu tutar hızla büyür. VUK m. 344’e göre ceza, ziyaa uğratılan verginin bir katıdır ve VUK m. 359’daki fiillerle bağlantılı ziyada üç kata çıkar. Kanuni süre geçtikten sonra, inceleme başlamadan verilen beyannamelerde ise ceza yüzde elli uygulanır.

Yüksek tutarlı banka hareketleri ile beyan edilen gelir arasında açık bulunan kişiler, idarenin risk analiz sistemlerinin hedefine girebiliyor. Bu süreçlerin işleyişi yüksek gelir grupları uyum programı ve vergi ziyaı cezası içeriklerinde ayrıntılı anlatılıyor.

Vergi dilimleri hakkında sık sorulanlar

2026 yılı vergileri ne kadar?

2026 yılında gelir vergisi oranları %15 ile %40 arasında değişiyor ve tutar matrahın hangi dilime ulaştığına bağlı. Örneğin 300.000 TL yıllık matrahta vergi, ilk 190.000 TL için 28.500 TL ile kalan 110.000 TL’nin %20’si olan 22.000 TL toplanarak 50.500 TL çıkar. Ücretlilerde bu tutardan asgari ücret istisnasına isabet eden vergi ayrıca düşülür.

Vergi dilimleri yıl içinde değişir mi?

Hayır, tarife bir takvim yılı boyunca sabittir; Temmuz’da ya da başka bir ayda yenilenmez. Yıl içinde değişen tarife değil, kümülatif matrahınızdır. Maaşınız yaz aylarında düşüyorsa sebep, biriken matrahın bir üst dilime ulaşmasıdır. Asgari ücret yıl ortasında güncellenirse yalnızca istisna tutarı değişir.

Memur ve öğretmenlere farklı vergi dilimi uygulanır mı?

Memur ve öğretmen maaşlarına da özel sektördeki ücretlilerle aynı ücret tarifesi uygulanır; dilim sınırları ve oranlar farklı değildir. Kamu personeline yönelik vergi kaybını telafi eden ödemeler zaman zaman ayrı düzenlemelerle yapılabiliyor. Bordronuzdaki ilgili satırın dayanağını kurumunuzun mutemetliğinden teyit etmeniz yerinde olur.

Yeni yılda vergi dilimi sıfırlanır mı?

Evet, kümülatif matrah her yıl 1 Ocak’ta sıfırlanır ve ücretli yeni yıla %15’lik dilimden başlar. Aralık’ta %27 kesintisi gören bir çalışanın Ocak bordrosunda net ücretin yükselmesi bu nedenle olağandır. Yeni yılın dilim sınırları, Aralık sonunda yayımlanan tebliğle belirlenir.

Gelir vergisi hesaplaması resmî olarak nereden yapılır?

Resmî hesaplama, GİB’in Dijital Vergi Dairesi gelir vergisi hesaplama ekranından yapılabilir. Araçta vergi dönemi, gelir unsuru ve matrah seçilerek tarifeye göre hesaplanan vergi görülür. Sonuç, istisna ve mahsuplar düşülmeden önceki hesaplanan vergiyi gösterir.

Üst dilime geçince maaşın tamamından yüksek vergi mi kesilir?

Hayır, yalnızca dilim sınırını aşan kısım yüksek oranla vergilenir. 400.000 TL’yi geçen bir çalışanın ilk 190.000 TL’si yine %15, sonraki 210.000 TL’si %20 üzerinden hesaplanmış olarak kalır. Bu yüzden brüt zam, vergi açısından net geliri azaltmaz.

Tarifeyi doğru okumak için son kontrol

Vergi dilimleri 2026’da 190.000, 400.000, 1.000.000/1.500.000 ve 5.300.000 TL eşikleriyle uygulanıyor. 2026 gelirleri Mart 2027’de bu tarifeyle beyan edilecek; 2027 dilimleri ise Aralık sonunda ilan edilecek. Beyan dışı kalmış gelir, tarhiyat veya ceza ihbarnamesi gibi bir uyuşmazlık söz konusuysa süreler kısıtlıdır; değerlendirme için DavaVergi ile iletişime geçebilirsiniz. Dava yolları hakkında genel bilgi vergi davası süreçleri sayfasında bulunuyor.

Kaynaklar

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, 21, 23, 86, 92, 103, 117 ve mükerrer 123. maddeler — Mevzuat Bilgi Sistemi (2026)
• 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, 344. madde — Mevzuat Bilgi Sistemi (2026)
• Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) — Resmî Gazete, 31 Aralık 2025, 33124 (5. Mükerrer)
• Gelir Vergisi Hesaplama — Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi (2026)

DavaVergi Editör Ekibi — vergi davaları, vergi incelemesi ve mükellef hakları üzerine bilgilendirici içerik hazırlayan DavaVergi (Mükellef Haber) platformu. Son güncelleme: 3 Kasım 2026.